25戶木材企業狀態異常，涉嫌虛開。為盡快查清事實，清除行業“蛀蟲”，專案組應用信息技術，對涉案企業操作手法、活動特點和人員形跡等進行“數字畫像”，并鋪開了一張“捉蟲”大網……

    兩條“不期而遇”的線索

    國家稅務總局河池市稅務局稽查局、河池市公安局近期緊密協作，充分發揮稅警協作優勢，利用數字技術精準“畫像”，開展了一次涉及全國18個省市的“啄木鳥”行動，一舉打掉了兩個以木材加工企業為平臺，瘋狂虛開的違法團伙。

    2020年4月，廣西河池市南丹縣的稅務征管人員在分析當地木材企業經營信息時發現，兩家木材加工生產企業近幾個月內領用和對外開票數額大幅增加，但其生產所用水電數據與之前相比卻變化不大。征管人員認為，兩家企業經營異常，具有虛開違法嫌疑，于是向國家稅務總局河池市稅務局稽查局移送了兩戶疑點企業信息。

    與此同時，河池市稅務稽查部門收到了河池市公安局經偵支隊傳送來的涉稅違法線索：公安機關在近期追蹤相關洗錢犯罪線索，分析相關銀行賬戶時發現，嫌疑人李某和王某等人銀行賬戶有大額資金頻繁快速轉賬，行為活動異常，具有洗錢或偽造資金流犯罪嫌疑，并且公安機關經過前期偵查發現，這些賬戶的持有人員都與木材加工企業有關。

    兩條疑點線索均指向轄區內木材加工企業，河池市稅務局稽查局非常重視，立即成立了數據分析小組，對兩戶疑點企業和近期轄區內領用、開具發票數量存在異常的20多戶木材加工企業開具的5000多份發票實施針對性分析。他們發現，很多發票的開具時間，與公安機關經偵部門提供的李某、王某等嫌疑人賬戶的異常資金出入時間存在對應關系。

    綜合分析這些疑點企業的經營信息、疑點賬戶資金往來情況和公安機關相關線索信息后，河池市稅務局稽查局認為，南丹縣木材行業中很可能存在從事虛開活動的違法團伙。于是，河池市稅務局稽查局迅速啟動稅警聯絡機制，與公安機關成立聯合專案組，對涉案疑點木材加工企業立案調查。

    專案組根據手頭已掌握的線索，決定先從發票和資金兩方面入手實施調查。

    借助稅收征管軟件和大數據技術，專案組加大了涉案企業票流信息比對、核查力度。在此過程中，專案組發現，涉案企業發票的流向地域已超出河池市范圍。專案組立即向廣西壯族自治區稅務局稽查局匯報了案情，并請求上級機關協助調查涉案發票流向企業和地域。

    在上級的支持下，票流和涉嫌虛開企業的追蹤工作取得快速進展。專案組最終確定，南丹縣涉嫌對外虛開發票的木材加工企業數量為25戶。

    與此同時，公安機關的資金流分析工作也取得了突破性進展。經過對涉案企業對公賬戶、重點嫌疑人賬戶進行擴展追蹤，近200個受票企業賬戶、相關人員賬戶和上游農戶個人賬戶，進入了辦案人員資金流篩查視野。

    專案組將發票數據、涉案企業資金流初步分析核查情況匯總后發現，虛開嫌疑企業稅負水平、發票開具特點、資金流向等方面的操作手法高度一致，初期調查獲得的信息，印證了辦案人員最初的判斷——這起案件背后，隱藏著操作手法老到、計劃周密的違法團伙。

    數字畫像，“蛀蟲”顯形

    為摸清違法團伙的犯罪手法和虛開鏈條，盡快查清違法事實，并將違法犯罪團伙一網打盡，專案組打出了信息化戰法“組合拳”——在案件查辦中利用信息技術，對違法團伙的操作手段、形跡進行“數字畫像”，為案件快速查辦提供信息化、可視化支撐。

    專案組結合前期核查中篩選的2萬多條涉案企業開票信息、監控視頻信息，以及涉案企業資金支付數據等涉案人員作案痕跡，利用技偵手段進行了追蹤監控，逐漸“畫出”涉案違法人員活動軌跡，并一步步追蹤，找到了違法團伙的虛開窩點。

    利用資金查控平臺、結合電子底賬信息，辦案人員調取了涉案企業近10萬條銀行流水、購銷發票數據進行分析比對，通過關聯分析銀行賬戶信息、構建資金往來關系圖景，穿透了違法人員設置的多層賬戶迷障，勾畫出了明確的涉案資金流向圖。

    此外，專案組應用情報分析軟件，結合稅務征管系統數據、電子底賬數據等，構建了涉案企業和人員關系模型、企業和人員領用發票模型、開票企業和受票企業關系模型和資金發票對應模型4種虛開違法行為關系模型。通過建立信息化分析模型，開展定量定性分析，在發票虛開操作流程、團伙掌控企業關聯度等多個角度為涉嫌虛開的違法團伙進行數字畫像，使其隱秘的虛開違法行為漸漸浮出水面。

    隨著調查工作的逐步深入，專案組總結案件數據信息和信息化畫像核查結果后認為，南丹縣木材行業至少存在兩個涉嫌虛開的違法團伙，從核查結果和線索核實情況來看，涉案嫌疑人李某和王某分別為這兩個團伙的頭目，實際控制25戶木材加工企業對外進行虛開違法活動，對下游企業涉嫌虛開增值稅專用發票價稅合計近10億元。

    稅警雙方分頭行動，秘密對數字畫像中線索和證據指向的關聯涉案人員進行了布控。辦案人員通過調取涉案企業人員的辦稅數據和相關信息，鎖定了涉案企業的領票人員。南丹縣公安部門則對涉案企業關聯人員秘密進行了關聯調查，掌握其“業務開展”方式和行動軌跡，并同步開展核查取證等工作。

    雷霆“滅蟲”，凈化行業環境

    為進一步完善證據鏈，獲得違法人員虛開鐵證，根據票流數據、監控信息等已獲得的線索，專案組對涉案的25戶企業涉及的上游246戶農戶實施了外調，以核實農戶是否與涉案企業有原木交易、是否收到相應款項等事項。調查結果證實，涉案企業開票信息顯示的246戶農戶均未與涉案企業發生過木材交易，涉案企業對外開具品名為木材的收購發票均為虛開。

    經過稅警雙方大量細致、縝密的偵查調查后，專案組逐步摸清了涉案企業背后的違法團伙情況。他們發現，南丹縣這起木材企業涉嫌虛開增值稅發票案件，涉案人員共有15人，主要是兩個團伙涉嫌在從事虛開違法活動。

    其中李某為首的團伙共有成員12人，分別負責轉賬、報稅、領票和開票等多項工作。王某團伙共有3人，主要負責居中聯絡發票“銷售”業務，間或也利用手中控制的少量空殼公司對外從事虛開發票違法活動。

    隨著各項違法證據的齊備和證據鏈條日漸完善，辦案人員開始啟動案件收網程序。

    專案組制定了詳細的抓捕計劃，并對涉案人員進行了布控追蹤，時機成熟后，12個抓捕組共60余人分別在廣西南丹縣城、南丹縣羅富鎮、江西省南城縣等12個地區同時實施抓捕行動。

    負責抓捕李某和王某的辦案人員，在抓捕行動開始前一天已開始在其藏身之處蹲點，因此行動開始后，兩人一舉就擒。由于計劃周密，組織得當，兩個團伙的其余13名涉案違法嫌疑人無一漏網。至此，這起虛開增值稅發票專案的15名犯罪嫌疑人全部到案，整個犯罪鏈條被全部搗毀。

    在隨后進行的訊問中，起初李某、王某等人仍負隅頑抗，堅稱企業不存在違法行為，但面對專案組出示的大量證據，李某、王某等人最終心理防線坍塌，承認了操縱木材加工企業對外虛開發票、非法牟利的違法行為。

    經查，李某、王某兩個涉案虛開團伙分工明確，通過購買等方式控制廣西南丹縣境內25家木材加工企業，并以此為平臺，向全國18個省區市的445家下游受票企業虛開增值稅專用發票8921份，價稅合計約9.10億元，稅額1.07億元；涉嫌向246戶上游農戶虛開增值稅普通發票價稅合計約9.04億元。

    目前，河池市稅務局已對25戶涉案企業已虛開增值稅專用發票進行了虛開認定，并向受票企業所在地發出虛開確認函件。李某、王某等15名虛開違法嫌疑人目前已被公安機關批捕，檢察機關正在對案件進行審查，準備提起公訴。

    信息導航，精準打擊

    2021年07月06日 版次：06 作者：國家稅務總局河池市稅務局稽查局局長 李鋒

    ■稅案評析

    這是一起發生在木材加工行業的典型虛開案件。違法團伙控制木材加工企業，虛構業務，對外大肆虛開非法牟利。案件涉及區域廣，涉案金額巨大，此類團伙類型的虛開違法行為，必須予以嚴厲打擊。

    本案偵破過程中，稅警雙方采用信息化新戰法，以信息為線索，以數據為抓手，跟蹤追擊，撥開層層迷霧，最終成功挖出了犯罪團伙，摧毀了虛開窩點。本案的查辦過程和方法，為稅務機關今后打擊類似虛開違法犯罪行為提供可資借鑒的經驗。

    其一，應進一步加強稅警信息交換，增強違法線索獲取和案件查辦能力。本案中，稅警雙方信息交換迅速、及時，對案件最終偵破，起到了有力的促進作用：稅警雙方及時交流木材企業、人員的異常開票與資金賬戶異動情況，使案件迅速進入立案調查階段；案件查辦過程中，稅警雙方加強協作，通過在人員、票流、辦稅信息等方面及時交換信息，加速了取證和鎖定違法嫌疑人的進程。

    從目前稅警協作打擊虛開等涉稅犯罪實踐看，稅警信息交換已成為決定案件偵辦走向和速度的重要活動。因此，稅警雙方應進一步加強協作，在稅警聯席制度的基礎上，建立稅警情報交換機制，通過搭建完善稅警情報交換平臺，進一步提高信息交換效率。

    其二，應大力應用信息技術，提高辦案效能。本案中，專案組運用資金查控平臺、電子底賬系統等軟件，分析涉稅數據10多萬條，詳析涉案企業貨物流、發票流、資金流，為迅速摸清虛開鏈條奠定了基礎。同時，辦案人員應用專業情報軟件，構建出了企業和人員關系模型、企業和人員領用發票模型等4種行為關系模型，對涉案人員操作手法、活動特點和人員形跡等進行了精準的數字畫像，為查清違法事實，以及后期準確實施抓捕、斬斷虛開犯罪鏈條提供了有力支撐。

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