2018年8月，遵義市甲木材有限公司（以下簡稱“甲公司”）法定代表人在沒有貨物實際交易的情況下，通過支付手續(xù)費，讓他人為甲公司虛開增值稅專用發(fā)票五份，價稅合計502983.50元，稅額69377.03元，并將全部稅額用于抵扣稅款。稅務(wù)機關(guān)查獲后已將稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理，并責(zé)令甲公司補繳了稅款。

    2020年9月9日，公安機關(guān)擬進(jìn)行刑事立案前，主動邀請遵義市紅花崗區(qū)人民檢察院提前介入。

    檢察機關(guān)履職情況

    1.初步審查。提前介入后，紅花崗區(qū)檢察院涉稅專業(yè)辦案團(tuán)隊對稅務(wù)機關(guān)在查辦該案過程中收集的證據(jù)材料進(jìn)行審查。審查后發(fā)現(xiàn)涉案金額較小，且已全額補繳稅款，符合不需要判處刑罰的情形。該公司在疫情期間復(fù)工復(fù)產(chǎn)，現(xiàn)有員工10余人，如果進(jìn)行刑事立案，可能會對公司生產(chǎn)經(jīng)營造成不利影響，進(jìn)而引發(fā)員工失業(yè)等社會問題。對此，辦案團(tuán)隊決定深入開展調(diào)查。

    2.調(diào)查核實。為了解甲公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況、涉案緣由、悔改表現(xiàn)等，辦案團(tuán)隊進(jìn)行了實地走訪。走訪了解到，該公司主營木材生產(chǎn)、加工，由于規(guī)模小、競爭力弱，生產(chǎn)經(jīng)營狀況陷入困境，遂通過虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的方式以節(jié)約成本、提高營利。該公司在疫情期間積極復(fù)工復(fù)產(chǎn)，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，妥善解決了員工就業(yè)問題。該公司法定代表人表示已深刻反省、深感悔意，不應(yīng)逾越法律底線。對此，辦案團(tuán)隊積極宣講相關(guān)法律政策，建議完善管理制度，筑牢守法合規(guī)經(jīng)營底線。

    3.協(xié)調(diào)聯(lián)動。為確保處理意見的公正性和透明度，紅花崗區(qū)檢察院邀請遵義市公安局新蒲分局、遵義市稅務(wù)局第三稽查局相關(guān)人員會商，充分聽取各方意見，積極釋法說理并成功說服遵義市公安局新蒲分局不予刑事立案，三方就案件處理達(dá)成了共識。會商過程中，紅花崗區(qū)檢察院發(fā)現(xiàn)該案并非特例，轄區(qū)還存在其他中小型民營企業(yè)以相同方式抵扣稅款的情形，遂以此為契機，促成建立“檢、公、稅”協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，規(guī)范和加強涉稅犯罪專項治理。

    4.處理結(jié)果。紅花崗區(qū)檢察院審查認(rèn)定甲公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，但犯罪情節(jié)輕微，鑒于稅款已全部補繳，未給國家稅收造成實際損失，于2020年9月14日向遵義市公安局新蒲分局發(fā)出檢察建議，建議不予立案偵查并移交遵義市稅務(wù)局第三稽查局對甲公司作行政處罰，獲遵義市公安局新蒲分局采納。

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